TSD muutub 1. oktoobrist: mida uus andmepõhine TSD ettevõtjale tähendab?

Alates 1. oktoobrist 2026 muutub TSD ehk tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsiooni esitamise loogika. Kasutusele tuleb andmepõhine TSD, mille eesmärk on muuta deklaratsioonide esitamine automaatsemaks, vähendada käsitööd ning avastada võimalikud vead juba enne deklaratsiooni kinnitamist.

Maksude arvestamise põhimõtted sellest ei muutu – muutub eelkõige see, kuidas andmed Maksu- ja Tolliametile edastatakse ning kuidas neid kontrollitakse.

Deklaratsiooni asemel muutuvad keskseks tehingud

Senise koondatud TSD info asemel hakkab uus süsteem lähtuma üksikutest väljamaksetest ehk tehingutest.

Kui töötajale makstakse näiteks 5. oktoobril töötasu ja 20. oktoobril puhkusetasu, käsitletakse neid kahe eraldi tehinguna. Mõlemal on oma kuupäev, tunnus ja maksuarvestus. Nende andmete põhjal koostab MTA koonddeklaratsiooni.

TSD maksustamisperiood jääb endiselt kalendrikuuks ning arvestus toimub kassapõhiselt. Samuti jääb alles senine esitamise ja tasumise tähtaeg – järgmise kuu 10. kuupäev.

Seega esitatakse esimene uue süsteemi järgi koostatud TSD 2026. aasta oktoobris tehtud väljamaksete kohta ning selle tähtaeg on 10. november 2026.

Andmeid ei pea MTA-le saatma iga väljamakse tegemise hetkel. Need võib edastada jooksvalt või korraga enne deklaratsiooni tähtaega. Alles jääb ka võimalus sisestada TSD andmeid käsitsi e-MTA-s.

Foto: emta.ee

MTA hakkab andmeid senisest põhjalikumalt kontrollima

Üks suuremaid muudatusi on automaatsete kontrollide ulatus. MTA kontrollib edastatud tehinguid ning annab vigade või ebakõlade kohta tagasisidet.

Veateated jagunevad nelja tasemesse:

Hoiatus – Tehing salvestatakse ning deklaratsiooni saab kinnitada, kuid süsteem juhib tähelepanu võimalikule probleemile.
Blokeeriv viga – Tehing salvestatakse, kuid deklaratsiooni ei saa enne vea parandamist kinnitada.
Oluline puudus tehinguandmetes – Tehing salvestatakse, kuid selle maksusummasid koonddeklaratsioonile ei kanta.
Kriitiline viga – Andmeid ei salvestata ning probleem võib takistada kogu faili töötlemist.

Eriti tähelepanelik tasub olla veateadete, puhul mis viitavad olulistele puudustele tehinguandmetes. Sellisel juhul võib tehing MTA süsteemis küll olemas olla, kuid selle maksud ei jõua koonddeklaratsioonile. Kui kontrollida ainult TSD lõppsummat, võib maksukohustus seetõttu paista tegelikust väiksem.

See puudutab eriti ettevõtteid, kus töötavad mitteresidendid, A1-tõendiga töötajad või välismaal töötavad inimesed.

MTA kontrollib maksuarvestust registriandmete vastu

Uue süsteemi üks suuremaid eeliseid on see, et MTA kontrollib tehinguid automaatselt ka enda registrites oleva info põhjal.

Näiteks kontrollitakse, kas:

töötajalt tuleb kinni pidada töötuskindlustusmakset;
inimesel on kogumispensioni maksmise kohustus;
sotsiaalmaksu vähenduse kasutamiseks on vajalik alus olemas;
välisriigi residendi puhul on olemas kehtiv residentsustõend;
maksuvaba tulu kasutamise tingimused on täidetud;
III samba sissemaksete piirmäärasid järgitakse.

Samuti arvutab MTA iga tehingu maksud ise üle – sealhulgas tulumaksu, sotsiaalmaksu, töötuskindlustusmaksed ja kogumispensioni.

Kui ettevõtte palgaprogrammi arvutus erineb MTA arvutusest lubatust rohkem, võib tekkida blokeeriv viga ning deklaratsiooni ei saa enne erinevuse lahendamist kinnitada. Praktikas tähendab see, et mitmed probleemid, mis võisid varem tulla välja alles hilisema MTA kontrolli käigus, võivad nüüd selguda juba enne TSD kinnitamist.

TSD parandamine muutub tehingupõhiseks

Ka paranduste tegemise loogika muutub. Tehinguid saab saata uue tehinguna, muuta või tühistada. Muudatuse tegemisel tuleb kogu tehingu info uuesti edastada. Tühistatud tehingut enam sama tunnusega taastada või muuta ei saa.
Kui näiteks väljamakse summa sisestati valesti, võib olla vajalik vale tehing tühistada ning saata selle asemele uus tehing uue tunnusega.

Seetõttu muutub senisest olulisemaks, et palgaandmed oleksid enne MTA-le saatmist korrektselt kontrollitud.

Kas EMTA-sse ei pea enam üldse sisse logima?

Andmepõhise TSD üks eesmärke on võimaldada võimalikult palju toiminguid teha otse raamatupidamis- või palgatarkvarast.
Tehniliselt võimaldab uus lahendus ka deklaratsiooni masinliidese kaudu kinnitada. Praktikas sõltub see aga kasutatavast tarkvarast ja sellest, millises mahus on tarkvaratootja uue funktsionaalsuse kasutusele võtnud.

Seetõttu ei tähenda uus süsteem vähemalt esialgu tingimata seda, et e-MTA kasutamise vajadus täielikult kaob. Mõne tarkvara puhul võib olla endiselt vajalik deklaratsioon e-MTA-s kinnitada ning paranduste korral deklaratsioon seal uuesti muudatusteks avada.

Mida peaks ettevõte enne esimest uut TSD-d tegema?

See küsimus jääb sageli tähelepanuta.
Enne 10. novembrit, mil tuleb esitada esimene uue süsteemi järgi koostatav TSD, tasub üle kontrollida kolm olulist asja.

1. Kas kasutatav raamatupidamis- või palgatarkvara toetab andmepõhist TSD-d?
Kui info ei ole selge, tasub küsida seda otse oma tarkvaratootjalt või raamatupidajalt.

2. Kas vajalikud e-MTA volitused on olemas?
Masinliidese kasutamisel kontrollib MTA, kas andmete saatjal on õigus ettevõtet esindada. Puudulike volituste korral ei pruugi andmete edastamine õnnestuda.

3. Kas töötajate andmed on korrektsed?
Erilist tähelepanu tasub pöörata mitteresidentidele, A1-tõendiga töötajatele ja välismaal töötavatele inimestele, sest nende puhul rakendub rohkem täiendavaid kontrolle.

Mida muudatus ettevõtjale tähendab?

Ettevõtja seisukohast ei tähenda andmepõhine TSD uusi makse ega uut maksustamisperioodi. Muutub eelkõige deklaratsiooni koostamise ja kontrollimise tehniline protsess.

Pikemas perspektiivis peaks uus süsteem vähendama käsitööd ja aitama avastada vigu varem. Esimestel kuudel võib aga uue süsteemiga harjumine tähendada raamatupidajatele ja ettevõtetele hoopis rohkem kontrollimist, veateadete lahendamist ning vajadusel ka tarkvaraprotsesside kohandamist.

Kõige olulisem muudatus ongi ehk see, et TSD ei ole enam lihtsalt kord kuus esitatav koonddeklaratsioon – selle aluseks muutuvad üksikud väljamaksetehingud, mida MTA kontrollib juba andmete edastamise käigus.